跟着经济的生长团体收进程度的赓续提高，团体投资在经济糊口中据有越来越重要的地位，团体投资也成为越来越抢手的话题。在投资中获得丰盛收益的同时，若何有效规画团体税务？日益成为众多投资者关怀的话题。

     作为投资者团体，在举行投资前肯定会对不合的投资体例举行比较，选择最佳体例举行投资。在现在，团体可以选择的投资体例重要有：作为一般工商户从事临盆运营、从事承包承租营业、建立团体独资企业、组建合资企业、设立私营企业。在对这些投资体例举行比较时，如果其他身分相通，投资者答应担的税收，尤其是所得税便成为决议投资与否的关键。下面就各种投资体例所应交纳的所得税作一申明。 　　

一般工商户的税负

    一般工商户的临盆运营所得和团体对企奇不雅观单元的承包运营、承租运营所得，合用5百分～35百分的五级超额累进税率。一般工商户李西席年营业收进54万元，营业成本42万元，其他可扣除费用、流转税金2万元，其年应纳税额为（540000－420000－20000）×35百分－6750（团体所得税速算扣除数）＝28250元，税后收进为100000－28250＝71750元。一般工商户的理想税负为28.25百分28250÷（540000－420000－20000）×100百分

    团体独资企业的税负及规画

    税收政策划定，从2000年1月1日起，对团体独资企业防止征收企业所得税，团体独资企业投资者的投资所得，对比一般工商户的临盆、运营所得征收团体所得税。如许团体独资企业投资者所承当的税负依年应纳税所得额及合用税率的不合而有所不合。

     例如：年应纳税所得额为6万元，合用税率为35百分，应纳团体所得税60000×35百分－6750（团体所得税速算扣除数）＝14250元，理想税负为14250／60000×100百分＝23.75百分。

    如果得当举行规画，就能起到很好的节税结果。

    例如：王某开设了一个运营水热东西的公司，由其妻担当运营管理。王某也常常承接一些装置维修工程。每年销售水热东西的收进为4万元，装置维修收进为2万元。全年应纳所得税为60000×35百分－6750（团体所得税速算扣除数）＝14250元。现在王某和老婆决议建立两个团体独资企业，王某的企业专门承接装置维修工程，王妻的公司只销售水热东西。在这种情况下，假定收进同上，王某和老婆每年应纳的所得税分别为20000×20百分－1250（团体所得税速算扣除数）＝2750元和40000×30百分－4250＝7750元，两人算计纳税2750＋7750＝10500元，每年节税14250－10500＝3750元。理想税负由23.75百分下降到17.5百分（10500／60000×100百分），税负下降了6.25个百分点。

    合资企业的税负

    合资企业是指依照合资企业法在中国境内设立的，由各合资人订立合资协议，共同出资、合资运营、共享收益、共担危害，并对合资企业债务承当无量连带责任的营利性构造。在合资企业中合资损益由合资人依照合资协议商定的比例分派和分担。合资企业建立后，各投资人获取收益和承当责任的比例就已确定。和团体独资企业一样，从2000年1月1日起，对合资企业防止征收企业所得税，各合资人的投资所得，对比一般工商户的临盆、运营所得征收团体所得税。可是因为合资企业都有两个及两个以上的合资人，而每个合资人仅就其获得的收益交纳团体所得税。

     例如：某合资企业有5个合资人，各合资人的出资比例均为20百分。今年度的临盆运营所得为30万元，由各合资人按出资比例均分。如许每个合资人应纳的团体所得税为300000×20百分×35百分－6750（团体所得税速算扣除数）＝14250元，税后收进为60000－14250＝45750元。合资企业每个合资人的理想税负为23.75百分（14250／60000×100百分）。

    私营企业的税负

    现在设立私营企业的重要体例是建立无限责任公司，即由两个以上股东共同出资，每个股东以其认缴的出资额对公司承当无限责任，公司以其全部资产对其债务承当责任。作为投资者的团体股东以其出资额占企业实收本钱的比例获取响应的股权收进。作为企业法人，企业的利润应交纳企业所得税。当投资者从企业分得股利时，按股息、盈余所得交纳20百分的团体所得税。如许，投资者获得的股利所得就承当了双重税负。因为单个投资者享有的权益只占企业全部权益的一部分，其承当的责任也只占企业全部责任的一部分。可是，因其获得的收益是部分收益，企业交纳的所得税税负团体投资者也按出资比例承当。

    举一简例：团体投资者占私营企业出资额的50百分，企业税前所得为12万元，所得税税率为33百分，应纳企业所得税120000×33百分＝39600元，税后所得为120000－39600＝80400元，团体投资者从企业分得股利为80400×50百分＝40200元。股息、盈余所得按20百分的税率交纳团体所得税，如许投资者交纳的团体所得税为40200×20百分＝8040元，税后收进为40200－8040＝32160元，理想税负为（39600×50百分＋8040）／（120000×50百分）×100百分＝46.4百分。

     在上述几种投资体例中，通俗来讲，在收进相通的情况下，一般工商户、团体独资企业、合资企业的税负是一样的，私营企业的税负最重。但团体独资企业、合资企业、私营企业等三种形式的企业，是法人单元，在发票的申购、纳税人的认定等方面据有下风，比较随便展开营业，运营的范围比较广，并且可以享用国家的一些税收优惠政策。

　　在三种企业形式中，私营企业以无限责任公司的形式出现，只承当无限责任，危害相对较小；团体独资企业和合资企业因为要承当无量责任，危害较年夜。分外是团体独资企业还存在增值税通俗纳税人认定等相干法规不健全不易操作的现象，加剧了这类企业的危害。而合资企业因为由多方共同兴办企业，在资金的筹集等方面存在下风，承当的危害也相对较少。相关于无限责任公司而言，较低的税负有利于团体独资企业、合资企业的生长。团体投资者在拟定投资计划时，应充沛思量各方面的身分，选择最优投资方案。