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 既少交税，又不守法，企业合理避税可以计划

“有一家今年3月建立的10团体的管理咨询公司，如果估计年度销售额为1000万元，作为这家公司的财政司理，你能使公司一分钱的税不交，又不违背税法吗？”在10月15日举行的首届中国财政司理年会上，税务专家、中国税收筹划网CEO李记有西席给来自全国的财政司理出了一道困难。他默示只需熟通税法，善于规画，这完全可以做获得。

 80;万元的税可以不交

 这么一家管理咨询公司如果年度销售额为1000万元，依照正常情况应该交纳营业税、所得税80万—100万元阁下。良多企业的董事长、总司理不一定了解财政政策，碰到这种情况，频频会让财政司理或人员往报税、办手续等，年夜部分财政司理年夜概就依照税法把这个税给交了。但这位财政司理如果举行一番筹划，年夜概这80万元的税就不用交了。

 如果细致钻研税法，至少有两个新的税收政策可以使这家公司免交80万元的税款。一是今年国家划定：“新办的效力型企业，安排失业、下岗人员到达30百分的，可以免三年营业税和所得税。”这个政策看起来极度简朴，但极度适用。有些公司向导年夜概会说：“我安排下岗、失业人员干什么？”实在，这是一种看法上的窒碍。像这家管理咨询公司完全可以使用这一政策，安排两个下岗女工干食堂，再安排一个失业或下岗的给向导开车，如许，80万元的税就不用交了，省下的钱能买好几辆初级轿车。但良多财政人员对如许的税务政策年夜概看了一百遍了，但谁也没往利用。 另外，另有一个文件可以利用。2004年新的税务政策划定：“兴办的私营企业安排服役士官到达30百分比例的，可以免三年营业税和所得税。”这家公司完全可以招个服役的男兵开车，招两个女兵做秘书和话务员，他们并不是公司的焦点管理人员，对公司的影响并不年夜。

 一年免80万元，三年便是200多万元。良多企业的老总们没有往思索这个题目，在现有中国没有规画的背景下，良多企业关注的是谁和税务部分的干系好，思量更多的是失事的时候，若何“灭火”，而不是提早安排“防火材料”，还没有规画的不雅观点在里头。

 合理避税可以计划

 深圳有一家主动化设置装备摆设临盆企业，自己研发了一套软件设置装备摆设在设置装备摆设上，产物的售价比同类产物高30百分。企业也碰到了题目，那便是产物售价高，购进的材料并不多，这家企业的增值税承当极度重。企业老总和财政人员频频商量，也没想出好的办法。增值税是属于“失落脑袋”的税种，一旦失事，责罚非常严酷，很少企业敢在这方面做文章。

 李记有在这家公司调研时发明，这个软件属于高附加值产物，售价高重要来自这个自立研发的软件。

 厥后，他发起公司举行拆分，专门建立软件公司，将软件卖给这家公司再配套在设置装备摆设上。如许在生意历程中，外购的软件就可以抵扣17百分的增值税，软件公司零丁交3百分的税，如许，公司既没违背税法规定又无形当中多抵了14个百分点的增值税。

 另外有一家外商投资企业，其所享有的“免二减三”的优惠政策已用完了，2004年公司还想进一步扩展投资范围，需要年夜量推销设置装备摆设。

 通俗企业年夜概买了就买了，财政报账完事，很少思量在购买的关键上有没有税收上的安排。如果这家外资企业是国家鼓励的项目，就完全可以举行一些税务规画。这家企业年夜概有良多税后利润，可以把这部分利润转成股本，如许可以享用再投资退税政策。再便是转成股本后投资总额发作转变了，在投资总额内，用于购买国产设置装备摆设的还可以享遭到抵免40百分所得税的政策，购买1000万元的国产设置装备摆设，就能抵免400万元的所得税。经由历程这些计划，公司仍旧可以享用良多优惠政策。

 企业应设税务司理

 企业要想低落纳税成本，除了低落企业的税款成本以外，还应设法低落企业的办税成本和危害成本。

 办税成本是企业用来办理纳税的成本支付，这部分支付在良多企业当中微乎其微，通俗都有财政人员兼任。但摩托罗拉、惠普等跨国公司在中国投资的企业都有专门的税务司理，并且年薪都高达50万元阁下，部分人员也良多，这理应惹起海内企业的深思。海内企业鲜有专门的税务司理，因为企业以为财政和税务是天然的一体化的营业。

 实在，财政和税务良多情况下是分家的，财政上的政策是一个稳定的政策，而税收上的政策是一个变动的政策；现在的企业财政都是事后核算型的财政，没有起到事前计划、安排的感化。通俗来讲，年纳税额100万元以上的企业都应该设税务专员或税务司理，这是国际化的一个趋势。

 企业的第三个成本是危害成本，一是企业违背税法规定，少交税款而要被罚款和交滞纳金的成本。企业在纳税历程中是有危害的，企业如果不平从税法和不了解税法是会亏损的，如许的事良多。二是企业多交税款的危害，这在企业当中也是罕见的，可是，很少有企业关注。李记有已经到一家港澳台合伙公司当税务参谋，发明纳税的时候并没享用优惠政策，财政司理竟不晓得临盆型外商投资企业可以享用“免二减三”的税收优惠政策。因为企业对良多细分的税收政策掌握不到位，就年夜概使企业多交了税款而浑然不知。

 企业不论要低落纳税成本，照旧低落危害成本，都要精晓税法。

 所谓精晓，不但是看了税法政策，并且要看懂，更重要的是会活学活用。2003年国家税务局下发了158号文件，划定：“团体股东向单元借款在一个纳税年度未回还的，视同企业的股金盈余所得，征20百分的团体所得税。”一家公司的董事长准备向公司借款200万元买别墅，并于2003年10月办理了手续，2004年1月份回还了借款。如许一件事，看没看懂文件划定，年夜概会出现不合的功效。一是这家公司财政人员没看到这个划定，未做任那边理，将来税务构造一旦查实，无疑要征收40万元的税款，还要征缴滞纳金。二是没看懂，不知这算不算一个纳税年度，该不该交20百分的团体所得税，如何样本领不交。三是让董事长夫人担当借款，从而避开文件划定，不用交任何税款。

 如斯看来，一个企业拥有精晓税法善于规画的税务司理，不是无关紧急，而是年夜有需要的。

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