国家税务总局关于印发《增值税通俗纳税人纳税报告"一窗式"管理操作规程》的关照
2005年4月13日国税发[2005]61号
各盛自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
现将《增值税通俗纳税人纳税报告"一窗式"管理操作规程》印发给你们，请担当钻研贯彻。
因为配套软件的点窜义务正在放松举行，正式实施时候另行关照。
附件：1."一窗式"管理义务流程图
2."一窗式"票表税比对极度范例及处理体例分类表
3.比对极度转办单
4.比对极度纳税人清单
5.未票表税比对纳税人清单
6.增值税公用发票抵扣联拘留收禁收条
7.认证不符或密文有误公用发票转办单
8.比对极度和处理功效统计表
国家税务总局
二○○五年四月十三日
增值税通俗纳税人纳税报告"一窗式"管理操作规程
一、为增强增值税通俗纳税人（以下简称纳税人）征收管理，范例纳税报告"一窗式"管理（以下简称"一窗式"管理）操作，提高义务苦守，优化纳税效力，根据《中华人夷易近共和国税收征收管理法》和《中华人夷易近共和国增值税暂行条例》等有关税收法则、法规划定，拟定本规程。
二、"一窗式"管理是税务构造以信息化为依托，经由历程优化整合现有征管信息本钱，统一在办税年夜厅的报告征收窗口，受理增值税通俗纳税人纳税报告（包括受理增值税公用发票抵扣联认证、纳税报告和IC卡报税），举行票表税比对，比对功效处理等义务。
三、"一窗式"管理同等实施"一窗一人一机"形式。根基流程为：增值税公用发票（以下简称公用发票）抵扣联认证、纳税报告（以下简称报告）受理、IC卡报税、票表税比对及功效处理。
四、地市级以上税务构造增值税管理部分担当"一窗式"管理营业的指导、监视；区县级税务构造增值税管理部分担当"一窗式"管理营业的构造实施。
五、税务构造办税年夜厅应设置报告征收岗、极度情况处理岗和复核岗，详细担当"一窗式"管理各项义务的实施。其中：报告征收岗、极度情况处理岗为前台岗位，复核岗位为背景岗位。复核岗位人员不得兼任报告征收岗位义务和极度情况处理岗位义务。
六、报告征收岗位重要担当纳税人公用发票抵扣联认证、纳税报告受理、IC卡报税和票表税比对等义务。
七、极度情况处理岗位重要担当报告、比对极度情况的核实及功效处理等义务。
八、复核岗位重要担当对报告征收岗位和极度情况处理岗位人员义务的监视考核、比对功效处理的复核及向纳税评价或稽查部分的转办等义务。
九、纳税人办理增值税纳税报告时，应供给以下材料：
（一）《增值税纳税报告表（合用于增值税通俗纳税人）》及《增值税纳税报告表附列材料（表一）、（表二）》。
（二）《资产欠债表》和《损益表》。
（三）税控IC卡（利用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）。
（四）加盖开户银行"转讫"或"现金收讫"章的《中华人夷易近共和国税收通用缴款书》或经主管税务构造受理的延期交纳税款文书。
（五）《制品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《制品油购销存数量明细表》。
（六）《增值税运输发票抵扣清单》。
（七）《海关完税凭据抵扣清单》。
（八）《废旧物资发票开具清单》。
（九）《废旧物资发票抵扣清单》。
（十）《IT抵扣清单》
（十一）主管税务构造要求报送的其他材料。
以上第（一）、（二）项为全部纳税人必报材料。除此之外，纳进防伪税控系统管理的纳税人须报送第（三）项材料；未实施"税库银联网"且当期有应纳税款的纳税人须报送第（四）项材料；第（五）至（十一）项为当期发作该项营业的纳税人必报材料。
十、报告征收岗位人员该当于每一个义务日（包括征期）受理纳税人公用发票抵扣联的认证。
十一、认证是指税务构造对纳税人获得的防伪税控系统开具的公用发票抵扣联，使用扫描仪主动收罗其密文和明文图象，运用识别技能将图象转换成电子数据，然后对发票密文举行解密，并与发票明文一一查对，以鉴别其真伪的历程。
认证按其体例可分为远程认证和上门认证。远程认证由纳税人自行扫描、识别公用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，经由历程搜集传输至税务构造，由税务构造完成解密和认证，并将认证功效信息前往纳税人的认证体例。上门认证是指纳税人携带公用发票抵扣联（或电子信息）等材料，到税务构造报告征收窗口举行认证的体例。
纳税人报送的公用发票抵扣联，如果已污损、褶皱、揉搓，致使无法认证的，可理睬纳税人用响应的其他联次举行认证（收罗）。
十二、认证完成后，报告征收岗位人员根据认证功效分以下情况举行处理：
（一）无法认证、纳税人识别名认证不符和发票代码号码认证不符（指密文和明文相比较，发票代码或号码不符）的发票，将发票原件退还纳税人；
（二）密文有误、认证不符（不包括纳税人识别名认证不符和发票代码号码认证不符）和抵扣联重号的发票，对上门认证的，必需立刻扣留；对远程认证功效为"认证未经由历程"的公用发票抵扣联，应在发明的当日关照纳税人于2日内持公用发票抵扣联原件到税务构造再次认证，对仍认证不符的或密文有误的公用发票，必需立刻扣留。
关于扣留的公用发票，报告征收岗位人员应填写《增值税公用发票抵扣联拘留收禁收条》（附件六），交纳税人作为扣留凭据，同时填写《认证不符或密文有误公用发票转办单》（附件七），与扣留的公用发票及相干电子信息即时通报至复核岗位。
复核岗位考核受理报告征收岗位转交的《认证不符或密文有误公用发票转办单》，与扣留的公用发票抵扣联原件及电子数据，转稽查部分。
十三、纳税人当月报告抵扣的公用发票抵扣联，应在报告所属期内完成认证。
十四、报告征收岗位人员应在征收期内受理纳税人纳税报告义务。
十五、纳税报告分为远程报告和上门报告。远程报告是指纳税人借助于搜集、电话或其他手腕，将报告材料传输至税务构造举行报告的一种体例；上门报告是指纳税人携带报告材料，直接到报告征收窗口举行报告的一种体例。
十六、报告征收岗位人员在受理纳税人纳税报告时，应对纳税人报送的材料的完整性及逻辑干系举行考核。材料完全且逻辑干系符合的，接受报告，材料不全或逻辑干系不符的，应及时告知纳税人并要求其从头报告或调解报告。
对实施远程报告的纳税人，报告征收岗位人员可直接调阅其远程报送的电子信息举行考核；对经由历程介质实施上门报告体例的纳税人，报告征收岗位人员可直接读取纳税人报送的电子信息举行考核；对经由历程纸质实施上门报告体例的纳税人，报告征收岗位人员可直接考核其纸质材料。
十七、对逾期报告的纳税人，报告受理岗位人员应区分以下情况处理：
（一）有主管税务构造赞同其延期报告审批文书的，报告受理岗位人员按本规程第十六条划定受理其纳税报告。
（二）未持有主管税务构造赞同其延期报告审批文书的，报告受理岗位人员先按相干划定举行责罚，再按本规程第十六条划定受理其纳税报告。
十八、纳税人纳税报乐乐成后，报告征收岗位人员该当确认税款能否进库：
（一）实施"税银联网"或"税库银联网"的，报告征收岗位人员按领遭到商业银行或国库传来的划款信息确定税款的进库。
（二）未实施"税银联网"或"税库银联网"的，报告征收岗位人员根据纳税人报送的加盖开户银行"现金收讫"或"转讫"章的《中华人夷易近共和国税收通用缴款书》确认税款的进库。
纳税人当期没有应纳税款的，不用确认税款进库。
十九、复核岗位人员在报告期内按日查对已报告纳税人的税款进库情况。对未报告大概已报告但税款未能进库的纳税人，关照税源管理部分。
二十、纳税人应在纳税报告期内持载有报税数据的税控IC卡，向报告征收岗位报税；利用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘举行报税。
二十一、报告征收岗位人员收罗公用发票销项数据时，经由历程报税子系统，对利用DOS版开票子系统的纳税人报送的软盘数据和IC卡数据举行查对，同等的，存进报税子系统；不合等的，按以下准绳处理：
（一）因纳税人硬盘破坏等缘故原因形成软盘中公用发票份数小于IC卡的，必需要求纳税人供给当月开具的全部公用发票，经由历程认证子系统举行扫描补录，并经由报税子系统中的"极度规报税／存根联补录补报"收罗。
（二）因纳税人更换金税卡等缘故原因形成软盘中公用发票份数年夜于IC卡（不含IC卡为零的情况）的，其软盘中所含公用发票销项明细数据可经由"极度规报税／软盘补报"收罗，但当月必需查明发作此种不合等情况的缘故原因并接纳步伐处理。
（三）因纳税人计算机型号不婚配形成IC卡中公用发票销项数据为零的，根据系统提醒，其软盘数据存进报税子系统或要求纳税人持公用发票到征收构造经由历程认证子系统举行扫描补录，并经由报税子系统中的"极度规报税／存根联补录补报"收罗。
（四）报告征收岗位人员因纳税人软盘质量题目致使无法收罗公用发票销项数据的，需要求纳税人从头报送软盘。
二十二、报告征收岗位人员对利用Windows版开票子系统的纳税人的报税举行考核，同等的，存进报税系统；对因更换金税卡或硬盘破坏等缘故原因，不能报税的，区别不合情况处理：
（一）因纳税人更换金税卡等缘故原因形成纳税人理想开具公用发票份数年夜于IC卡的，应要求纳税人供给当月开具的全部公用发票，经由历程认证子系统举行扫描补录，并经由报税子系统的"极度规报税／存根联补录补报"收罗；如扫描补录有困难的，可以经由历程纳税人开票子系统传出报税软盘，并经由报税子系统的"极度规报税／软盘补报"收罗。
（二）因纳税人硬盘、金税卡同时破坏等缘故原因不能报税的，纳税人必需供给当月开具的全部公用发票，经由历程认证子系统举行扫描补录，并经由报税子系统的"极度规报税／存根联补录补报"收罗。
二十三、纳税报告期结束后，报告征收岗位人员必需运用报税子系统盘问未报税纳税人名单，并要求其期限报税，以便收罗公用发票销项数据；在公用发票销项数据传进考核系统前，对逾期来报税的纳税人，可经由报税子系统中的"极度规报税／逾期报税"收罗。
报告征收岗位人员对上月漏采的公用发票销项数据，必需经由"极度规报税／逾期报税"收罗。对注销或打消增值税通俗纳税人资历的纳税人当月开具的公用发票销项数据，经由"极度规报税／注销通俗纳税人资历纳税人报税"收罗。
二十四、实施上门报告且纳进防伪税控系统管理的纳税人，报告和报税应同时举行；实施远程报告且纳进防伪税控系统管理的纳税人，须在报告材料报送乐成后，再到报告征收窗口报税。
未纳进防伪税控系统管理的纳税人不用举行税控IC卡报税。
二十五、报告征收岗位人员完成公用发票销项数据收罗义务后，税控IC卡暂不解锁，应操作一窗式票表税比对软件举行比对。
二十六、票表税比对包括票表比对和表税比对。票表比对是指报告征收岗位人员使用认证系统、报税系统及别的系统收罗的增值税进、销项数据与纳税报告表及附列材料表中的对应数据举行比对；表税比对是指使用报告表应纳税款与当期进库税款举行比对。
二十七、对纳进防伪税控系统管理的纳税人，票表税比对义务应在税控IC卡报税乐成后即时举行；实施上门报告且没有纳进防伪税控系统管理的纳税人，票表税比对义务在受理报告时同时举行；实施远程报告且没有纳进防伪税控系统管理的纳税人，票表税比对义务应在其报告后及时举行。
二十八、票表税比对内容
（一）销项比对
用防伪税控报税系统收罗的公用发票销项金额、税额汇总数与《增值税纳税报告表附列材料（表一）》中第1、8、15栏"小计"项算计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑干系必需相称。
（二）进项比对
1.非教诲期内通俗纳税人的进项票表比对内容
（1）用防伪税控认证系统收罗的公用发票抵扣联进项金额、税额汇总数与《增值税纳税报告表附列材料（表二）》中第2栏"本期认证符合且本期报告抵扣"中所填列的进项金额、税额汇总数比对，二者的逻辑干系是认证系统收罗的进项信息必需年夜于或等于报告材料中所填列的进项数据。
（2）用《增值税运输发票抵扣清单》中"算计"栏"理睬计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额"项数据与《增值税纳税报告表附列材料（表二）》中第8栏"运费发票"的"金额、税额"项数据比对，二者的逻辑干系必需相称。
（3）用《海关完税凭据抵扣清单》中的"税款金额"栏汇总数与《增值税纳税报告表附列材料（表二）》中第5栏"海关完税凭据"的"税额"项汇总数比对，二者的逻辑干系必需相称。
（4）用《废旧物资发票抵扣清单》中"发票金额"栏"计算抵扣税额"项汇总数与《增值税纳税报告表附列材料（表二）》中第7栏"废旧物资发票"的"金额、税额"栏汇总数比对，二者的逻辑干系必需相称。
（5）用《废旧物资发票开具清单》"发票金额"栏"算计"项数据与《增值税纳税报告表附列材料（表一）》中第16栏"免税货色销售额"项数据比对，二者的逻辑干系是《废旧物资发票开具清单》的金额数据小于或等于报告材料中所填列的上述数据。
（6）用《IT抵扣清单》"金额"、"税额"栏"算计"项数据与《增值税纳税报告表附列材料（表二）》第9、10项"金额"、"税额"栏数据比对，二者的逻辑干系必需相称。
2．教诲期内通俗纳税人票表比对内容
（1）考核《增值税纳税报告表》附表二第3栏份数、金额、税额能否分别等于或小于当期考核系统比对符合和协查后理睬抵扣的公用发票抵扣联数据。
（2）考核《增值税纳税报告表》附表二第5栏份数、金额、税额能否分别等于或小于当期考核系统比对符合和协查后理睬抵扣的海关完税凭据的数据。
（3）考核《增值税纳税报告表》附表二第7栏份数、金额、税额能否分别等于或小于当期考核系统比对符合和协查后理睬抵扣的废旧物资发票的数据。
（4）考核《增值税纳税报告表》附表二第8栏份数、金额、税额能否分别等于或小于当期考核系统比对符合和协查后理睬抵扣的运费发票的数据。
（5）考核《增值税纳税报告表》附表二第9、10栏份数、金额、税额能否分别等于或小于当期考核系统比对符合和协查后理睬抵扣的IT的数据。
（三）税款比对
用《增值税纳税报告表》第24栏"应纳税额算计"数据与税款所属期为同期的已交纳税款总额比对，二者的逻辑干系是"应纳税额算计"小于或等于已交纳税款总额。
二十九、票表税比对功效处理
（一）票表税比对逻辑干系符合的，一窗式票表税比对软件主动对税控IC卡解锁；票表税比对逻辑干系不符的，报告征收岗位应立刻移交给极度情况处理岗位处理。
（二）极度情况处理岗位依照《"一窗式"票表税比对极度范例及处理体例分类表》（附件二）明白的极度情况、题目范例、核实体例及处理体例举行比较，情况符合的，排除极度，操作一窗式票表税比对软件对税控IC卡解锁；情况不符的，不得对税控IC卡解锁，填制《比对极度转办单》（附件三，下同）移交复核岗位。
（三）复核岗位人员根据《比对极度转办单》所列内容举行复核，考核无误的在《比对极度转办单》签订转办意见转交税源管理部分。
（四）税源管理部分领受《比对极度转办单》后，接纳案头申明、约谈举证、实地盘问拜访等体例举行核实。经核实可以排除极度的，在《比对极度转办单》签订"排除极度，赞同对IC卡解锁"意见后，移交复核岗位；核实后仍不能排除极度的，在《比对极度转办单》签订"移送稽查"意见后，移交稽查部分处理。
（五）稽查部分接到《比对极度转办单》后，实施税务稽查。经查处可以排除极度的，在《比对极度转办单》签订"排除极度，赞同对税控IC卡解锁"意见后转交税源管理部分，税源管理部分再转交复核岗位。
（六）复核岗位接到税源管理部分签订"排除极度，赞同对税控IC卡解锁"意见的《比对极度转办单》后，关照极度情况处理岗位操作一窗式票表税比对软件对税控IC卡解锁。
三十、在报告期结束的当日，复核岗位应及时将比对功效转交税源管理部分。对其中未票表税比对的纳税人还应填制《未票表税比对纳税人清单》（附件五）一并移交。
三十一、复核岗位人员根据票表税比对系统主动生成的《比对极度纳税人清单》（附件四），并监视核实报告征收岗位和极度情况处理岗位义务人员能否存在违规处理的题目。
三十二、每月报告期结束次日，填写《比对极度和处理功效统计表》（附件八），并报送增值税管理部分。
三十三、本规程自2005年1月1日起实施。凡已往划定与本规程相抵触的，以本规程为准。

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