第七节 货款的支付

　　08考大纲求认识和掌握的内容：
　　汇付（品种、利用）
　　托收（品种、利用）
　　声誉证（品种、特点、感化）
　　一、汇付
　　汇付(Remittance)又称汇款，指付款人经由历程银行或其他途径，利用各种结算工具将款项汇交受款人，其中触及的银行重如果汇出行和汇人行。汇出行即接受汇款人的委托和请求，汇出款项的银行，每每是进口地的银行。汇举行即接受汇出行委托，解付汇款给收款人的银行，因此，又称解付行，每每是出口地的银行。
　　(一)汇付的品种
　　汇付体例可分为信汇、电汇和票汇三种。
　　1．电汇(T／T)和信汇(M／T)
　　电汇------由汇出行应汇款人的请求，用电报、电传或SWIFT等电讯手腕委托收款人地点地的汇人即将款项解付给指定收款人的一种汇款体例。
　　信汇-------是指汇出行应汇款人的请求，将信汇委托书寄给汇人行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款体例。
　　两者的不合重要在于汇出行关照汇举行的通信体例不合。因为电讯体例速度快，银行占用汇款人的时候短，所以电汇是最重要的汇付体例，相对的，汇付银行手续费和汇付汇率也较高。
　　2．票汇(D／D)
　　票汇因此银行即期汇票作为结算工具的一种汇付体例。通俗是指汇出行应汇款人的请求而开立以其代庖署理行或往来银行(即为汇人行)为付款人的银行即期汇票，交由汇款人自行寄交给收款人，收款人凭票向付款行取款的一种汇付体例。
　　(二)汇付的性质
　　电汇和信汇利用委托关照作为结算工具，票汇利用汇票等金融票据作为结算工具，这些结算工具的通报方向从买方流向卖方，与资金的流向同等，因此属于顺汇性质，汇付属于商业声誉性质。因此，汇付体例重要用于联系干系企业以及其他联系慎密亲密、声誉精良的企业间的赊销生意。
　　(三)汇付的利用
　　1、预付货款
　　2、货到付款
　　二、托收(Collection)
　　托收是出口人委托银行向进口人收款的一种体例。各银行在处理跨国托收营业时每每依照国际商会《托收统一划定例则》。根据该划定例则，托收是指由接到委托指示的银行处理金融票据和(或)商业票据以便获得承兑或付款，大概凭承兑或付款交出商业票据，大概凭其他前提交出票据。在托收营业中，作为结算工具的票据和票据的传送与资金的活动呈相反方向，故属逆汇。
　　(一)托收的品种
　　托收可分为光票托收和跟单托收两种。在国际商业货款结算中接纳托收体例时，每每都是跟单托收。
　　1．光票托收
　　光票托收是指金融票据不附带商业票据的托收。光票托收可以用于货款尾数、小额存款、商业隶属费用和索赔款的收取。
　　2．跟单托收
　　跟单托收是指金融票据附带商业票据或不用金融票据的商业票据的托收。下图显现了跟单托收的通俗做法：

　　图中序号默示以下含义：
　　①出口人按条约划定装货后，填写托收请求书，开立汇票，连同货运票据等吩咐收行委托代收货款。
　　②托收行根据托收请求书缮制托收委托书，连同汇票，货运票据等寄交进口地代收行委托代收。
　　③代收行按托收委托书的指示向进口人提醒汇票和票据，进口人考核票据无误，承兑或付款，代收即将有关货运票据等交进口人。
　　④代收行办理转账并关照托收行款已收妥。
　　⑤托收行向出口人交款。
　　跟单托收依照交付货运票据前提的不合，可分为：
　　(1)付款交单(D／P)
　　付款交单，指卖方的交单须以进口人的付款为前提，即出口人将汇票连同货运票据交给银行托收时，指示银行只要在进口人付清了货款时，本领向进口人交出货运票据。
　　依照付款时候的不合，D／P又可分为即期付款交单与远期付款交单。
　　即期付款交单(D／P at sight)指由出口人经由历程银行向进口人提醒汇票和货运票据，进口人于见票时即须付款，在付清货款后支付货运票据。
　　远期付款交单(D／P after sight)指由出口人经由历程银行向进口人提醒汇票和货运票据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日付清货款后再从银行支付货运票据。
　　(2)承兑交单(D／A)
　　承兑交单是指出口人的交单以进口人在汇票上的承兑为前提，即进口人在承兑汇票后即可向银行支付货运票据，待汇票到期日再往银行付款。
　　(二)托收的性质和利用
　　托收体例与汇付体例一样，也属商业声誉性质。
　　托收体例对买方比较有利，远期付款交单和承兑交单，卖方接受的资金承当很重，而承兑交单危害更年夜，因为买方只需承兑远期汇票，就可以获得运输票据，从而提取货色，一旦买方拒付，卖方年夜提要承当货款两失落的危害。我外洋贸企业以托收体例出口，重要接纳付款交双体例，通俗不接纳承兑交单。在进口营业中，尤其是对外加工装配和进料加产营业中，频频对进口料件接纳承兑交双体例付款。
　　三、声誉证(L／C)
　　声誉证是国际货色生意中最常用的支付体例。与托收一样，声誉证也分为光票声誉证和跟单声誉证两年夜类，因为在货色收支口中，通俗都利用跟单声誉证，因此每每意义上的声誉证即指跟单声誉证。
　　国际商会《跟单声誉证统一老例》(《UCP600》)是列国银行开立声誉证时遍及服从的国际老例。根据该老例第二条界说，“声誉证是指按任何安排，不论其若何命名何描绘，该安排是不可打消的，从而组成开证行承付符合交单确实定答应。承付是指：a：见单即付，如果声誉证为即期付款声誉证；b：承当延期付款的责任核到期付款，如果声誉证为延期付款声誉证；c：承兑由受益人出具的汇票和到期付款，如果声誉证为承兑声誉证。”简朴地说，声誉证是一种银行开立的有前提的付款答应的书面文件。
　　(一)跟单声誉证的营业流程
　　跟单声誉证有不合的范例，其营业法式也各有特点，但年夜体要经由请求开证、开证、关照、议付、索偿、偿付、赎单等关键。现以最罕见的即期不可打消跟单议付声誉证为例，申明其营业法式，见下图：

　　上图各序号的含义是：
　　①请求开证。开证请求人即为条约的进口方，应按条约划定的刻日向地点地银行(开证行)请求开证。
　　②开证行开立声誉证。开证行接受请求人的开证请求后，开立以出口人为受益人的声誉证，并由邮寄或电传或经由历程SWIFT电讯搜集送交出口地的代庖署理行(关照行)，请其代为关照或转交受益人。
　　③关照行关照受益人。关照行收到声誉证后，经查对签字印鉴或密押无误，立刻将声誉证转知受益人，并留存一份正本备查。
　　④交单议付。
　　⑤寄单索偿
　　⑥请求人付款赎单
　　(二)声誉证的特点和感化
　　1．声誉证的特点
　　(1)开证行负主要付款责任
　　开证行负主要即第一性的付款责任。
　　(2)声誉证是一种自足文件
　　《UCP600》第4条明白划定：“声誉证活期性质是一项与凭此开立声誉证的销售条约或其他条约不相连的生意”。即便声誉证援引这类条约，银行也与之毫无干系并不受其束缚。
　　声誉证是根据生意条约开立的，但声誉证一经开出，就成为自力于生意条约之外的开证行和受益人之间的左券，开证行不受生意条约的束缚。
　　(3)声誉证是一种纯票据营业
　　《UCP600》第5条划定，“在声誉证营业中，银行所处理的是票据，而不是与票据有关的货色、效力及(或)其他如约活动。”所以，声誉证营业是一种地道的票据营业。
　　2．声誉证的感化
　　声誉证是一种银行对出口人的有前提的付款答应。对出口人来说，其获得了银行声誉，只需做到与声誉证划定符合，“单单同等，单证同等”，银行就包管支付货款。对进口商来说，他可以经由历程声誉证的票据要求，在一定程度上确保出口人定时、按量交付货色。正因为如斯，声誉证才在国际商业中如斯遍及的利用。
　　(三)声誉证的品种
　　1．保兑声誉证(Confirmed L／C)与非保兑声誉证(Unconfirmed L／C)
　　保兑声誉证是指由开证行以外的另一家银行(保兑行)应开证行的恳求，对声誉证加具保兑的声誉证。在理想营业中，保兑行每每由关照行兼任，但也可以由其他银行担当。
　　08新增：非保兑声誉证----是指未经除开证行以外的其他银行保兑的声誉证。
　　2．即期付款声誉证(Sight Payment I／C)、延期付款声誉证(Deferred Payment.L／c)、承兑声誉证(Acceptance L／C)订定条约付声誉证(Negotiation L／C)
　　即期付款声誉证是指付款行收到与声誉证条目符合的票据后立刻实施付款义务的声誉证。
　　延期付款声誉证又称迟期付款声誉证，指在开证行答应在受益人交单一活期间后付款的声誉证。
　　承兑声誉证是指开证行大概付款行在收到符合声誉证划定的远期汇票和票据时，先在汇票上实施承兑手续，于汇票到期日再行付款的声誉证。
　　议付声誉证是指开证行在声誉证中，约请其他银行买人汇票及(或)票据的声誉证。
　　3．可让渡声誉证(Transferable L／C)与不可让渡声誉证(Untransferable L／C)
　　可让渡声誉证系指经出口商恳求，进口商赞同，由开证银行在声誉证上注明“可让渡”字样，即授权受益人(第一受益人，出口商)可以将声誉证所列金额的全部或部分让渡给出口商以外的圈外人(第二受益人)，使其有权益用让渡后的声誉证。可让渡声誉证中，每每第一受益人是中心商，第二受益人为理想供货人。
　　不可让渡声誉证：指受益人无权让渡给其他人利用的声誉证，凡在声誉证上没有注明“可以让渡”字样的声誉证，均为不可让渡声誉证，只限于自己利用。
　　4．对背声誉证(Back to Back L／C)
　　对背声誉证又称转开声誉证，指原证的受益人要求原证的关照行或其他银行以原证为基础和包管，另行开立的一张与原证内容类似的新声誉证。
　　对背声誉证每每以中心商(原证的受益人)为请求人，可见，对背声誉证和可让渡声誉证每每用于中心商转售他人货色，从中牟利，或两国不能直接举行生意需要经由历程第三国贩子以此种办法相同的商业。
　　5．对开声誉证（Reciprocal L/C）
　　在声誉证明际结算中可以接纳两张声誉证相互对开的体例，即第一张声誉证的受益人和开证请求人分别是第二张转头声誉证的开证请求人和受益人，两证可以同时生效，也可先后生效。这种结算体例称为“对开声誉证”，常常用于易货生意或加工商业中。测验年夜编纂拾掇整顿.

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