2008年，股市跌了，房市跌了，美国的次级债危殆也越陷越深了。在中国更多的企业则是喊出了过冬的口号。而关于那些没有熬过冬天的企业，无论是业内的照旧业外的，海内的照旧外洋的，人们在总结其缘故原因时，毫无疑问其中一条便是“内控不力”。这充沛说了然内部控制在企业运营中的重要性。下面就连系书店的理想情况讨论下内控在书业中的理想使用。

　　对书店而言，销售与收款无疑是内控的重要组成部分，详细的说便是要在书店内部建立精良的商品销售与往来款项分外是债务管理轨制。包管书店的管理流程和岗位职责合理、健全和有效。

　　现金销售中的详细内控

　　因为书店的销售不外乎是现金销售和赊帐销售。关于现金销售因为是现场收款，作弊的难度相对就比较小，重要留意以下事变即可：

　　1、读者在POS台付款时，留意能否存在POS员与读者内外勾串，少扫图书大概用低价钱图书条码扫描低价图书的现象。

　　在上海，已经发作类似的案例，一个年夜型连锁超市的收银员，使用少扫描商品和用低价钱商品条码来替代低价码商品，功效是因为该企业疏于管理，因为没有人对出门的商品举行抽检，招致该员工频频得逞，在年底盘存时，才发明发作了极度的盘亏，厥后经由历程考察POS员的收银录像，才发明了该“硕鼠”。

　　2、财政部分在每天的核账时，要留意POS员能否存在存心混同图书结算体例的气象，好比将现金收款做为书券收款等等，要对每天的长短款加以有效的鉴别。在理想义务中，重要有以下两种作弊形式。

　　（1）因为现在尽年夜部分的书店对书券等代币券的回笼都是接纳不找零的政策，因此POS是年夜概接纳窜改结算体例的形式，将读者消耗的书券零头据为己有。

　　（2）现在良多的书店在搞活动时，常常会接纳满多少送多少的形式举行促销，其中送的频频都是书券。书店本意是经由历程活动来指导读者的再消耗，但在理想运作时，需要留意POS员与黄牛党勾串，使用结算体例的窜改来套现。理想中的案例，我想在有关的年夜型百货市肆中的满送中有良多。

　　赊账销售中的详细内控

　　 关于接纳赊销的图书，要留意以下事变：

　　1、检察书店的供货条约控制轨制的健全性，查抄企业所签订的图书供货条约能否合法、完整和可实施。跟着社会声誉培植的进一步深化，条约会越来越深地影响企业的信誉。在良多书店，对销售员的嘉奖因此条约为标的，而不是连系回款举行综合评价。这就会使部分不良的营业员为了临时的销售嘉奖往签订一些不实的条约，这就要求书店有专门的部分或专人对要签订的条约举行预考核。

　　2、检察书店销售折扣、销售折让控制轨制的健全性，查抄书店销售折让、销售折扣营业处理法式和控制步伐能否合理、得当。能否对不合的管理层级接纳了不合的折扣授权，关于越权的折扣请求能否符合书店事前设定的流程。要包管以上事变，书店应拟定声誉政策，确定声誉尺度、声誉前提（含声誉刻日、声誉额度、折扣率）及收款政策，对客户的赊销均应被授权赞同，客户声誉刻日、额度的调解必需经由响应权限审批人员考核赞同。

　　销售部分应对赊销客户声誉举行盘问拜访，对其尚可利用的声誉额度等举行检察并按客户设置应收款台账，及时登记每一客户应收账款增减变动情况和声誉额度利用情况。已经有过一个企业，是按图书、音像制品等来设置台账，功效对各应收单元的余额常常是混同不清，常常性地发明有客户超声誉额度的现象发作。

　　半数扣的控制，重如果防止营业员经由历程折扣的调解，来牟取私利，类似的案例在其他业态中可以说是触目皆是。这里也不再描绘详细的案例。

　　3、检察书店图书发运单控制轨制的健全性，查抄发运单的完整性、有效性。对发运单能否接纳流水号控制，发运单上能否有流程上各相干部分的签字确认。详细的说便是经由历程对发运单的控制来防止以下的危害：