外资企业出口退税有关题目问答
（一）外商投资企业自营或委托出口货色的税收政策是什么？
答：外商投资企业自营或委托出口的货色，实施"免、抵、退"税管理办法。
（二）何为"免、抵、退"税？
答："免"税：外商投资企业出口货色本道关键(即出口关键)免税；"抵"税：企业自营(委托)出口的货色应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货色的应纳税款；"退"税：企业自营(委托)出口货色占本企业全部货色销售额50百分及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额年夜于应纳税额而未抵顶完时，经主管退税的税务构造赞同，对未抵顶完的税额予以退税。当企业自营(委托)出口货色占本企业当期全部销售额缺乏50百分时，未抵顶完的进项税额，结转下期继承抵扣。
（三）"免、抵、退"税详细计算公式是什么？
答：当期应纳税额＝当期内销货色的销项税额－（当期进项税额－当期出口货色不予免征、抵扣和退税的税额）当期出口货色不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货色离岸价×外汇人夷易近币牌价×（纳税率－退税率）关于出口货色征退税率不合等的进料加工企业，则当期出口货色不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货色离岸价×外汇人夷易近币牌价×（纳税率－退税率）－当期海关免税进口料件组成计税价钱×（纳税率－退税率）。当企业本季度内销比例跨越50％（含本级数），且季度末应纳税额是负数，予以办理退税。
（四）"免、抵、退"税办理法式是什么？
答：1．企业将货色报关出口后，即在财政上作销售帐务处理，在法定纳税刻日内，填写《增值税通俗纳税人报告表》，然后到报告年夜厅报告预免抵税额。
2．企业报告预免抵税额后，应尽快搜集"出口报关单"、"出口收汇核销单"、"出口发票"等出口单证。获得出口单证纸质材料后，还要到税务构造指定窗口盘问出口货色报关单、出口收汇核销单等单证的电子信息能否完全。出口单证纸质材料和电子信息都完全后，分月据实填具《外商投资企业免抵退税月报表》，并附有关出口单证报送到税务指定的受理窗口。预免抵税额获得出口单证的脱期期是三个月。
3．税务构造根据企业报送的出口退税单证等材料举行考核，并举行"两单"电子信息对审，确定理想的免抵税额后，对企业报告的预免抵税额举行清理；比较企业报送的《增值税通俗纳税人报告表》考核评税，担当考核其进项税额、内销收进，调解计算应纳税额，签订意见后将《外商投资企业免抵退税月报表》二、四联退给企业。
4.企业在获得一个季度内全部月份经税务构造审批的《外商投资企业免抵退税月报表》的相干联次后，符合退税前提的，填具《外商投资企业免抵退税季报表》，附有关材料，送税务构造指定的受理窗口请求退税。
（五）报送《外商投资企业免抵退税月报表》需附送什么材料？
答：1．通俗的外商投资企业需要附送的单证：
(1)出口货色报关单(出口退税公用联，盖有海关验讫章及海关官员私章)
(2)出口收汇核销(出口退税公用联，经外汇管理局核销章及私章)
(3)出口发票(税务联、盖财政公用章)
2．属于委托出口货色的企业，还必需加送代庖署理协议(原件)等。
3．有办理假造进项税额的企业，须加送《进料加工商业报告表》有效复印件。
（六）办理"免、抵、退"税需附送什么材料？
答：1、税务构造审批终了的《外商投资企业免抵退税月报表》(退税公用联)
2、《增值税通俗纳税人报告表》有效复印件；
3、出口销售收进帐及应交增值税帐有效复印件；
4、本季度内有缴税的企业，要加送税收缴款书复印件。
（七）什么是假造进项？
答：现在国家划定的出口退税率中，有部分产物的出口退税率低于纳税率，这就招致企业需承当出口货色FOB价乘以征退税率差的税金，即"免、抵、退"税计算公式中的"不予免征、抵扣和退税的税额"。关于出口征退税率不合等的进料加工企业而言，几乎没有进项税额，按此计算税负很高。所以"免、抵、退"税计算公式中，答应这些进料加工企业将免税进口料件视同已纳税货色，在计算是给以抵扣。假造进项详细计算公式＝当期海关免税进口料件组成计税价钱×（纳税率－退税率）。
（八）假造进项办理法式有哪些？
答：1．进料加工条约的存案：企业在海关办出进料加工手册后，持市外资委或各区外资局签发的《加工商业营业赞同证》原件、复印件(应注有海关手册号)，向税务构造存案，原件盖我税务构造印章后由企业留存，复印件由税务构造留存。
2．进口料件假造进项的考核：企业提出假造进项请求，应填写《临盆企业进料加工商业请求表》，并供给响应的进口手册和进口报关单的原件、复印件，查对无误后原件退回、复印件税务构造留存。

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